皆さんこんにちは。クラウド会計で経営支援を提供する千葉の税理士、中川祐輔です。

毎週水曜日に、経営者なら知っておきたい「節税対策」についての知識を解説しています。

本記事では、節税対策に失敗しないためのポイントと経費の正しい活用法について、詳しく解説していきます。

役員社宅節税：50%ルールの落とし穴

役員社宅節税は、多くの経営者が活用している方法ですが、実は損をしているケースが少なくありません。

一般的な誤解：50%徴収の罠

多くの経営者は、社宅家賃の50%を徴収すれば安全だと考えています。しかし、これは大きな誤解です。実際には、10%から20%の徴収で十分な場合が多いのです。

正しい計算方法

適切な徴収額を算出するには、以下の計算式を使用します：

1. 建物の固定資産税の課税標準 × 0.2%
2. 12円 × 建物の総床面積 ÷ 3.3
3. 土地の固定資産税の課税標準額 × 0.22%

これらの合計額が、通常、支払家賃の10%から20%程度になります。この方法を使えば、より多くの経費化が可能になり、節税効果が高まります。

高級車節税：タイミングが命

4年落ち高級車を購入して経費化する方法は魅力的ですが、購入時期を間違えると効果が半減してしまいます。

購入時期の重要性

• 決算期の初めに購入：12ヶ月分の経費化が可能
• 決算期直前に購入：初年度の経費化は限定的

経費化を最大限に活用するためには、購入のタイミングを慎重に選ぶ必要があります。

旅費日当：適切な設定が鍵

旅費日当の設定は、節税効果を左右する重要な要素です。

バランスの取れた設定を

• 高すぎる設定：税務署に否認されるリスク
• 低すぎる設定：節税効果が薄れる

適切な金額設定のためには、税理士とよく相談し、実際の出張コストを考慮しながら決定することが重要です。

生命保険の給付金：落とし穴に注意

会社で契約した生命保険の給付金の取り扱いには注意が必要です。

給付金の正しい扱い方

• 個人への直接支給：給与扱いとなり課税対象に
• 会社での受け入れ：法人税の対象となるが、個人課税は避けられる

給付金の取り扱いには細心の注意を払い、税務上のリスクを最小限に抑えることが重要です。

無駄遣い節税：本末転倒な落とし穴

節税のために不要な資産を購入することは、実は大きな損失を招く可能性があります。

節税と資金効率のバランス

• 節税効果：確かに税金は減少
• 資金効率：手元資金が大幅に減少

事業に真に必要な資産への投資こそが、健全な経営と効果的な節税につながります。

まとめ

適切な節税対策と経費の活用は、経営者にとって非常に重要です。しかし、誤った方法を採用すると、かえって損失を招く可能性があります。

本記事で紹介した5つのポイントを押さえ、賢明な節税戦略を立てることで、経営の効率化と利益の最大化を図ることができます。

節税対策は、単に税金を減らすことだけが目的ではありません。長期的な視点で企業の成長と安定を支える重要な経営戦略の一つです。

適切な専門家のアドバイスを受けながら、自社に最適な節税対策を見出していくことが、成功への道筋となるでしょう。