皆さんこんにちは。クラウド会計で経営支援を提供する千葉の税理士、中川祐輔です。

毎週月曜日に、経営者なら知っておきたい「税務調査」についての知識を解説しています。

皆さんは「税務調査」という言葉を聞いて、どのような印象をお持ちでしょうか？

多くの方が不安や緊張を感じるのではないでしょうか。

しかし、適切な知識と準備があれば、税務調査を恐れる必要はありません。

本記事では、税務調査における脱税リスクと、賢明な経営者が取るべき対策について詳しく解説します。

意外と多い脱税リスク

フリーランスや個人事業主の方々の中で、意図せず脱税行為に該当するケースが予想以上に多いです。

では、具体的にどのような行為が脱税に当たるのでしょうか？

1. 売上の操作

• 意図的な売上の除外
• 売上漏れの放置

2. 経費の不適切な計上

• 個人的な支出を経費として計上
• 架空の経費の計上

3. 領収書の改ざん

• 金額の書き換え（例：1を9に変更）
• 領収書の偽造

これらの行為は、単純なミスとは異なり、意図的に税金を逃れようとする行為として見なされます。

脱税と単純な間違いの違い

確定申告時に発生する単純な計算ミスや見間違いは、脱税には該当しません。例えば：

• 売上や経費の集計時の計算間違い
• 数字の桁の見間違い

これらは「単純な間違い」として扱われ、脱税とは区別されます。

節税と脱税の違い

経営者の方々がよく混同してしまうのが、「節税」と「脱税」の違いです。

• 節税：法律で認められた範囲内で税金を抑える行為
• 脱税：法律に違反して税金を逃れる行為

一言で言えば、法律に従っているかどうかが両者の決定的な違いです。

税務調査への対応

多くの経営者が税務調査に対して過度の不安を抱いていますが、逮捕されるようなケースは稀です。

そして、生活ができなくなるほどの税金を請求されることは通常ありません。

ただし、脱税行為が発覚した場合、税務調査の負担は確実に重くなります。

そのため、以下の対策を講じることが重要です。

賢明な経営者の税務調査対策

1. 正確な記帳と帳簿の管理

• 日々の収支を正確に記録する
• 領収書や請求書を適切に保管する
• 定期的に帳簿と実際の収支を照合する

2. 適切な経費計上

• 事業に関連する経費のみを計上する
• 個人的な支出と事業経費を明確に区別する
• 経費の内容を詳細に記録する

3. 売上の正確な把握

• すべての売上を漏れなく記録する
• 現金取引も含めて、すべての取引を帳簿に記載する

4. 税法の理解と遵守

• 税法の基本的な内容を理解する
• 税制改正に注意を払い、最新の情報を入手する
• 不明点があれば、税理士に相談する

5. 専門家への相談

• 定期的に税理士と相談し、適切な税務管理を行う
• 税務調査の前に、事前に税理士にチェックを依頼する

6. 内部統制の強化

• 経理担当者のダブルチェック体制を構築する
• 定期的な内部監査を実施する

7. デジタル化の推進

• 会計ソフトを活用し、人為的ミスを減らす
• クラウド会計システムの導入で、リアルタイムでの財務状況の把握を可能にする

8. 教育と啓発

• 従業員に対して、適切な経費処理や領収書の取り扱いについて教育する
• コンプライアンス意識を高める社内研修を実施する

税務調査が始まる前の準備

税務調査が予定されている場合、以下の準備を行うことで、スムーズな対応が可能になります：

1. 帳簿や証憑書類の整理：
   • 過去数年分の帳簿や領収書を整理し、すぐに提示できるようにする
   • 電子データの場合は、バックアップを取っておく
2. 事前のセルフチェック：
   • 過去の申告内容を再確認し、不明点や疑問点をリストアップする
   • 必要に応じて、修正申告の準備を行う
3. 社内体制の整備：
   • 税務調査対応の責任者を決める
   • 調査官の質問に対する回答方針を決めておく
4. 専門家への相談：
   • 税理士に事前相談を行い、潜在的なリスクを洗い出す
   • 必要に応じて、税理士に立ち会いを依頼する
5. 従業員への説明：
   • 税務調査の概要と注意点を従業員に説明する
   • 調査官の質問への対応方法を指導する
6. 資金の準備：
   • 追徴課税の可能性を考慮し、ある程度の資金を準備しておく

まとめ

税務調査は決して恐れる必要はありませんが、適切な準備と対応が重要です。

日頃から正確な記帳と適切な税務管理を心がけ、専門家のアドバイスを積極的に取り入れることで、税務リスクを最小限に抑えることができます。

税務調査を単なるチェックではなく、自社の財務管理を見直す良い機会と捉えてみてはいかがでしょうか？

適切な対応を行うことで、より健全な経営につながることでしょう。

最後に、税務に関して不安や疑問がある場合は、早めに税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

専門家のサポートを受けることで、安心して事業に専念できるはずです。